Arvonlisävero nousee 25,5%:iin 1.9.2024

Yleisen arvonlisäverokannan nousu tulee paitsi nopealla aikataululla, myös herättää liudan kysymyksiä. Alla vastauksia joihinkin niistä.

HUOM! Voissi tarjoaa ohjelmalliset valmiudet arvonlisäveron muutoksen osalta ja tekee yleisen arvonlisäverokannan päivitykset aputoimenpiteinä laskuttajalle, mutta huomaathan, että lähtevän laskun oikea arvonlisäverokanta on lopulta aina laskuttajan vastuulla.

Voissi päivittää 1.9.2024 yleiseksi arvonlisäverokannaksi 25,5 %

Voissi muuttaa automaattisesti 1.9.2024 alkaen ohjelmaan yleiseksi arvonlisäprosentiksi 25,5 %. Siten kaikki tuotteet ja tuoteryhmät, joissa arvonlisäveroprosentti on ollut 24 % päivittyvät 25,5 %:ksi. Lakimuutos aiheutti suuren määrän muutoksia ohjelmassa ja koska laki vahvistettiin vasta vilkkaimman kesälomakauden aikana, päästään muutokset ajamaan Voissiin elokuun aikana.

Huomioi, että päivitys ei vaikuta Voissiin tallennettuihin laskuluonnoksiin. Mikäli olet tallentanut laskuja luonnoksiksi, huomioi veloitettava ALV tapauskohtaisesti.

Lakimuutos koskee vain yleistä arvonlisäverokantaa (24 %). Verokannat 0 %, 10 % ja 14 % pysyvät ennallaan.

Laskuryhmät

Voissi muuttaa automaattisesti 1.9.2024 alkaen laskuryhmien yleiseksi arvonlisäprosentiksi 25,5 %. Siten laskurivit, joissa arvonlisäveroprosentti on ollut 24 % päivittyvät 25,5 %:ksi.

HUOM! Mikäli lähetät jo nyt laskuryhmän, jonka eräpäivä on syyskuulla, harkitse oikea ALV-kanta. Lisätietoa arvonlisäveron määräytymisestä alla.

Toistuvat laskut

Koska ylivoimaisesti suurin osa kauttamme lähetettävistä toistuvista laskuista koskevat laskun eräpäivän kuukautta (esimerkiksi lasku eräpäivällä 2.9.2024 koskee syyskuun vuokraa/kuukausimaksua/tms toistuvaa maksua), päivitämme toistuvat laskut siten, että toistuvien laskujen, joiden eräpäivä 1.9.2024 tai sen jälkeen, arvonlisävero on 25,5 %. Siten laskurivit, joissa arvonlisäveroprosentti on ollut 24 % päivittyvät 25,5 %:ksi.

HUOM! Mikäli sinulla on yli 14 päivän maksuehto laskulle, huomaa, että lasku saattaa lähteä ennen päivityksen ajamista Voissiin. Tee tällöin tarvittaessa hyvityslasku ja uusi lasku oikealla verokannalla.

Mistä tiedän, pitääkö käyttää verokantana 24 % vai 25,5 %?

Toimitushetki ratkaisee

Tavaran toimitushetki ratkaisee verokannan. Jos toimitat tavaran:

31.8.2024 mennessä -> verokanta 24 %
1.9.2024 tai sen jälkeen -> verokanta 25,5 %

Myös palvelun toimitushetki ratkaisee verokannan. Jos toimitat palvelun:

31.8.2024 mennessä -> verokanta 24 %
1.9.2024 tai sen jälkeen -> verokanta 25,5 %
Mikäli palvelun suorittaminen on kesken verokannan muuttuessa, sovelletaan palvelun päätymisajankohdan verokantaa eli 25,5 %.

Ennakkomaksu

Jos tavara tai palvelu on kokonaan maksettu 31.8.2024 mennessä, sovelletaan 24 % verokantaa, vaikka tavara/palvelu toimitettaisiin vasta 1.9.2024 jälkeen.

Jatkuvasti myyty tavara tai palvelu (esim. vuokra, kuukausijäsenyys ym.)

Tavara tai palvelu katsotaan toimitetuksi yksittäisen maksujakson päättyessä.

Esimerkiksi kuukausivuokran maksujakson ollessa kalenterikuukausi, verokanta määräytyy kuun päättymispäivän mukaan. Siten elokuun 2024 vuokraan sovelletaan 24 %:n aronvlisäveroa ja syyskuun 2024 vuokraan 25,5 %:n arvonlisäveroa.

Mikäli kyse on vuosivuokrasta 1.1.-31.12.2024, on arvonlisävero päättymispäivän 31.12.2024 mukainen eli 25,5%. Kuitenkin, jos vuosivuokra on maksettu 31.8.2024 mennessä, on kyseessä ennakkomaksu, jonka verokanta 24 %.

Alennukset, luottotappiot, oikaisut

Pääsääntönä: Sovella tavaran/palvelun toimitushetken verokantaa. Eli jos alkuperäisellä laskulla ollut verokanta 24 %, sovella tätä verokantaa, vaikka antaisitkin alennuksen 1.9.2024 jälkeen.

Muista, että esimerkiksi vuosialennuksen tapauksessa alennuksen verokanta pitää jakaa ajan kulumisen mukaan. Jos yritys saa vuosialennusta 1.200e (alv 0%), jakautuu ajan kulumisen mukaan eli 8/12 osaa (tammi-elokuu) 24 % ja syys-joulukuu 25,5 %.

Esimerkkejä:

Asiakas tilaa renkaat 15.8.2024 ja maksaa ne heti samana päivänä. Kyseessä on ennakkomaksu eli lasku tehdään 24 % verokannalla siitäkin huolimatta, että renkaat toimitetaan vasta 15.9.2024.

Tee lasku heti elokuussa ja asia kunnossa.
Asiakas tilaa renkaat 15.8.2024 ja maksaa ne vasta renkaat saatuaan. Renkaat toimitetaan 15.9.2024. Lasku toimitusajankohdan mukaan eli 25,5 % verokannalla.

Suosittelemme lähettämään laskun vasta syyskuussa.
Asiakkaan koti siivotaan 31.8.2024 ja lasku lähetetään 1.9.2024. Toimitusajankohta ratkaisee, eli laskulle 24 % verokanta.

Laskuta kaikki elokuun työt viimeistään elokuun viimeinen päivä, niin vältyt ylimääräiseltä työltä.
Tavarankuljetus alkaa 31.8.2024 ja päättyy 1.9.2024. Palvelun ollessa kesken verokannan muuttuessa, sovelletaan päättymisajan verokantaa eli 25,5 %.

Lähetä lasku syyskuussa.

Suosittelemme laskuttamaan kaikki yksittäiset tavaramyynnit ja palvelut, jotka toimitettu 31.8.2024 mennessä, viimeistään 31.8.2024. Jos teet elokuuta koskevan laskun vasta syyskuun puolella, muista muuttaa käsin verokannaksi 24 % ja kirjata selkeä selvitys asiasta laskulle. Muistathan, että laskun oikea arvonlisäverokanta on laskuttajan vastuulla.

Toivomme, että näistä vinkeistä on edes pientä apua. Verottajan ohje arvonlisäverokannan muutoksia koskien täällä:

https://www.vero.fi/yritykset-ja-yhteisot/verot-ja-maksut/arvonlisaverotus/arvonlisaveroprosentit/Yleinen-arvonlisaverokanta-nousee-syyskuussa/

Kirjoitus julkaistu 5.8.2024, jolloin viranomaisohjeetkin jättävät vielä suuren osan tilanteista ratkaisua vaille. Tarkistathan aina oman tilanteesi sekä viranomaisten ohjeistuksen ja toimi aina näiden mukaan. Kysy neuvoa kirjanpitäjältäsi. Tämä kirjoitus on tarkoitettu ainoastaan avuksi Voissin asiakkaille eikä sovellu käytettäväksi yleisenä ohjeena kaikenkirjaviin tilanteisiin.